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增值稅的稅率是多少

日期:2019-01-28 18:42:12 作者:合肥公司注冊

 

  增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率,是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。

  (一)基本稅率,除列舉的外,稅率為17%。

  (二)低稅率,13%。(糧食、食用植物油;圖書、報紙和雜志;飼料、化肥、農藥、農機、農膜;自來水、暖氣、冷水、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;國務院規定的其他貨物。)

  (三)零稅率,出口貨物,稅率為零。

  (四)適用6%征收率。

  (五)適用4%征收率。

  (六)納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算,從高適用稅率。

  (七)納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務,并兼營屬一并征收增值稅的非應稅勞務的,其非應稅勞務應從高適用稅率。

 

  按照現行稅法的規定,增值稅的稅率如下:

  1.納稅人銷售或者進口貨物,除第2項、第3項、第4項、第5項規定外,稅率為17%。

  2.納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%:

  (1)各類農業產品,包括糧食、蔬菜、煙葉、茶葉、園藝植物、藥用植物、油料植物、纖維植物、糖料植物、林業產品、其他植物、水產品、畜牧產品、動物皮張、動物毛絨和其他動物組織等,以及食用植物油;

  (2)自來水 (也可以采用簡易辦法按6%征收率計算納稅)、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 (包括主要供居民用的煤球、煤餅、蜂窩煤、引火炭等);

  (3)圖書、報紙、雜志 (不包括郵政部門發行報刊);

  (4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

  (5)金屬礦采選產品 (包括黑色和有色金屬礦采選產品)和非金屬礦采選產品(包括除金屬礦采選產品以外的其他非金屬礦采選產品和煤炭,不包括原油、人造原油和井礦鹽);

  (6)國務院規定的其他貨物。

  3.納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外(包括出口的原油、柴油,援外出口貨物,國家禁止出口的貨物 (包括天然牛黃、麝香、銅基合金、白金等)。

  4.納稅人提供加工、修理修配勞務 (以下簡稱應稅勞務),稅率為17%。

  稅率的調整,由國務院決定。

  此外,納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。末分別核算銷售額的,從高適用稅率。

  納稅人兼營不同稅率貨物或應稅勞務,并兼營應屬一并征收,增值稅的非應稅勞務,其非應稅勞務應從高適用稅率。

  小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的征收率為6%。

 

  相關知識延伸閱讀:什么是增值稅

  增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。未達到起征點的也予以免征增值稅,增值稅的減免權在國務院,任何地區、部門均無權減免增值稅,但各省級國稅局可在規定的幅度內根據本地實際情況確定適用的起征點。

  增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入。

  根據《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定,自2009年1月1日起執行,下列按簡易辦法征收增值稅的優惠政策繼續執行,不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額,進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。

 


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